Die LTD: Definition und Funktionsweise

Die LTD (Private Limited Company) ist das britische Pendant zur französischen SARL. Sie ist die am häufigsten genutzte Gesellschaftsform im Vereinigten Königreich.
Sie besitzt eine eigene Rechtspersönlichkeit und zahlt die britische Körperschaftsteuer (derzeit 19 %). Die Gewinne können anschließend in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet werden (in Frankreich anschließend der Flat Tax oder dem progressiven Steuertarif unterliegend).
Diese Struktur ist äußerst beliebt, da sie einfach ist, schnell gegründet werden kann (im Durchschnitt 48 Std.) und von Banken, Fintechs (traditionelle Banken vs. Fintechs) sowie europäischen Kunden vollständig anerkannt wird.
Die LTD eignet sich besonders für Freelancer, Berater und E-Commerce-Unternehmen, die ihre innergemeinschaftliche MwSt. effizient verwalten möchten.

Die LLP: Definition und Funktionsweise

Die LLP (Limited Liability Partnership) ist eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung. Rechtlich ist sie eine Gesellschaft, steuerlich jedoch transparent: Die LLP zahlt im Vereinigten Königreich keine Steuern. Es sind die Mitglieder (Partners), die ihre Steuern in ihrem Land der steuerlichen Ansässigkeit erklären und zahlen.

Die LLP wird häufig genutzt, wenn die Gesellschafter außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig sind und die Kunden ebenfalls außerhalb des UK sitzen. Das kann in bestimmten Fällen zu einer sehr niedrigen, sogar null Besteuerung im Vereinigten Königreich führen.

Eine LLP ohne echte Tätigkeit oder Präsenz im Vereinigten Königreich kann jedoch als Briefkastenfirma eingestuft werden. Die Steuerbehörden verlangen inzwischen eine reale wirtschaftliche Substanz: ein Bankkonto, Verträge, ein Büro oder zumindest eine klare operative Geschäftsführung.

Vergleich LTD vs. LLP

LTD (Private Limited Company)

• Steuern: 19 % im Vereinigten Königreich + Steuer auf Dividenden
• Rechtsstruktur: Gesellschaft mit Aktionären
• Beliebtheit: sehr verbreitet und glaubwürdig
• Typische Nutzung: Freelancer, KMU, Startups, Investoren
• Buchhaltung: verpflichtend, mit Veröffentlichung der Abschlüsse
• Banken & Fintechs: weitgehend akzeptiert (Stripe, Revolut, PayPal)
• Besteuerung Nichtansässiger: Besteuerung im Vereinigten Königreich, anschließend im Ansässigkeitsstaat

LLP (Limited Liability Partnership)

• Steuern: keine Körperschaftsteuer im Vereinigten Königreich, Besteuerung direkt durch die Mitglieder erklärt
• Rechtsstruktur: Partnerschaft mit mindestens 2 Mitgliedern
• Beliebtheit: weniger bekannt, teils als atypisch wahrgenommen
• Typische Nutzung: Beratungsfirmen, Holdings, nicht ansässige Gesellschafter
• Buchhaltung: verpflichtend, Abschlüsse werden ebenfalls veröffentlicht
• Banken & Fintechs: akzeptiert, aber Kontoeröffnung teils komplexer

Wie wählen Sie je nach Ihrer Situation?

Die Wahl zwischen LTD und LLP hängt vor allem von Ihrer Tätigkeit und Ihrer steuerlichen Ansässigkeit ab.

Wenn Sie Freelancer, E-Commerce-Unternehmer oder Berater mit Sitz in Frankreich sind und Ihre europäischen Kunden fakturieren, ist die LTD die naheliegende Wahl. Sie schafft Vertrauen bei Ihren Kunden, erleichtert die Kontoeröffnung und vereinfacht die Verwaltung der innergemeinschaftlichen MwSt.

Wenn Sie mehrere Gesellschafter sind, alle nicht im Vereinigten Königreich ansässig, und Ihre Kunden ebenfalls außerhalb des UK sitzen, kann die LLP einen sehr interessanten steuerlichen Rahmen bieten. Aber Vorsicht: Um legitim zu sein, muss sie von einer echten wirtschaftlichen Substanz begleitet werden.

Der Schlüssel ist, künstliche Konstruktionen zu vermeiden. Sowohl eine LTD als auch eine LLP muss auf einer klaren operativen Logik beruhen – was die Notwendigkeit einer soliden wirtschaftlichen Substanz unterstreicht.

Konkrete Beispiele

Ein französischer IT-Berater, der Kunden in Europa fakturiert, entscheidet sich für eine LTD. Er eröffnet ein UK-Bankkonto, bindet Stripe an und verwaltet seine MwSt. im Reverse-Charge-Verfahren.

Zwei in Dubai ansässige Gesellschafter gründen eine LLP, um international zu investieren. Die Struktur zahlt im Vereinigten Königreich keine Steuern, jeder erklärt seine Einkünfte in seinem Land der steuerlichen Ansässigkeit.

Eine internationale Beratungsfirma entscheidet sich für eine LLP mit Mitgliedern in den USA und in Europa und profitiert von einer optimierten Besteuerung sowie einem glaubwürdigen professionellen Image.

Fazit und Empfehlungen

Die LTD und die LLP sind zwei starke Strukturen, erfüllen jedoch unterschiedliche Bedürfnisse:

• Die LTD ist die Standardlösung – glaubwürdig und einfach – für Einzelunternehmer oder kleine Teams.
• Die LLP ist eine optimierte, aber technischere Struktur, die eine echte Strategie und professionelle Begleitung erfordert.

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