Bulgarisches Steuerrecht: 10 % auf Unternehmen und Einkommen

Der größte Vorteil Bulgariens ist sein Steuersystem. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 10 % und ist damit einer der niedrigsten in Europa. Zum Vergleich: Irland besteuert mit 12,5 %, das Vereinigte Königreich mit 19 % und Frankreich mit 25 %.

Aber das ist noch nicht alles: Die Einkommensteuer für natürliche Personen beträgt ebenfalls 10 %, ein Pauschalsteuersatz (Flat Tax), der die Steuerverwaltung enorm vereinfacht.

Das bedeutet, dass ein Geschäftsführer sowohl sein Unternehmen als auch seine persönliche Vergütung optimieren kann, ohne mit einem komplexen progressiven Steuertarif jonglieren zu müssen.

Ein Mitgliedstaat der Europäischen Union

Bulgarien ist keine isolierte Steuerease: Das Land ist seit 2007 Mitglied der Europäischen Union. Dies bietet mehrere Vorteile:

• Direkter Zugang zum europäischen Binnenmarkt.
• Anwendung der EU-Richtlinien (einschließlich der Mutter-Tochter-Richtlinie und der Mehrwertsteuerrichtlinie).
• Kompatibilität mit dem Euro, auch wenn die Landeswährung der Bulgarische Lew (BGN) bleibt.

Eine in Bulgarien gegründete Auslandsgesellschaft genießt daher eine weitaus höhere Glaubwürdigkeit als ein Unternehmen mit Sitz in einer exotischen Jurisdiktion außerhalb der EU.

Gesellschaftsformen in Bulgarien: OOD, EOOD und AD

Die gebräuchlichste Form ist die OOD (Druzhestvo s Ogranichena Otgovornost), das Äquivalent zur GmbH.

• EOOD: Einpersonengesellschaft, ideal für Freelancer und Berater.
• OOD: Gesellschaft mit mehreren Gesellschaftern, geeignet für KMU.
• AD: Aktiengesellschaft, verwendet für ambitioniertere Projekte oder Kapitalbeschaffungen.

Diese Strukturen sind einfach zu gründen, mit einem oft symbolischen Mindeststammkapital (2 Lew, was etwa 1 € entspricht).

Praktische Vorteile für Unternehmer

Neben der steuerlichen Situation bietet Bulgarien praktische Vorteile:

• Schnelle Gründung eines Unternehmens (innerhalb weniger Tage).
• Zugang zu lokalen und europäischen Banken (UniCredit, DSK usw.), aber auch die Möglichkeit, Fintechs zu nutzen (traditionelle Banken vs. Fintechs).
• Qualifizierte Arbeitskräfte und wettbewerbsfähige Lohnkosten.
• Mit der EU harmonisierter Rechtsrahmen.
• Möglichkeit, eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten und Rechnungen in ganz Europa auszustellen.

Vergleich Bulgarien vs. andere europäische Jurisdiktionen

Bulgarien

• Körperschaftsteuer: 10 %
• Einkommensteuer: 10 % (Flat Tax)
• Gründungsdauer: 3 bis 5 Tage
• Mindestkapital: 1 €
• Glaubwürdigkeit: hoch (EU-Mitgliedstaat)

Irland

• Körperschaftsteuer: 12,5 %
• Einkommensteuer: 20 % bis 40 %
• Gründungsdauer: 5 bis 10 Tage
• Mindestkapital: 1 € symbolisch
• Glaubwürdigkeit: sehr hoch (EU-Mitgliedstaat)

Vereinigtes Königreich (LTD)

• Körperschaftsteuer: 19 %
• Einkommensteuer: 20 % bis 45 %
• Gründungsdauer: 24 bis 48 Stunden
• Mindestkapital: keines erforderlich
• Glaubwürdigkeit: hoch (Nicht-EU)

Frankreich

• Körperschaftsteuer: 25 %
• Einkommensteuer: 0 % bis 45 %
• Gründungsdauer: 2 bis 3 Wochen
• Mindestkapital: 1 € (SASU)
• Glaubwürdigkeit: lokal (Frankreich)

Zu beachtende Einschränkungen und Vorsichtsmaßnahmen

Auch wenn Bulgarien steuerlich attraktiv ist, stellt es keine Universallösung dar.

• Lokale Banken führen strenge Kontrollen der wirtschaftlich Berechtigten durch.
• Ein Unternehmen ohne wirtschaftliche Substanz riskiert die Ablehnung einer Kontoeröffnung.
• Das Land leidet teilweise noch unter einem „Low-Cost“-Image, auch wenn sich dies schnell ändert.
• Die Sprache und die kulturelle Distanz können für einige Unternehmer ein Hindernis darstellen.

Wie bei einer LTD oder einer LLP bleibt der Schlüssel zum Erfolg Glaubwürdigkeit und Transparenz.

Fazit und Empfehlungen

Bulgarien ist eine wettbewerbsfähige, einfache und steuerlich vorteilhafte europäische Jurisdiktion. Mit einer Besteuerung von 10 % auf Unternehmen und Einkommen zieht das Land immer mehr Unternehmer an, die einen klaren, konformen und anerkannten rechtlichen Rahmen suchen.

Der richtige Ansatz besteht darin, Bulgarien als strategisches Instrument zu nutzen:

• Gründung einer OOD oder EOOD, um von der 10-prozentigen Besteuerung zu profitieren.
• Aufbau einer realen Substanz (Bankkonto, Adresse, Verträge).
• Korrekte Verwaltung der innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer für die Rechnungsstellung in Europa.

Bei service-societe.com begleiten wir unsere Kunden bei der Gründung und Verwaltung ihrer bulgarischen Gesellschaft, von der Registrierung über die Kontoeröffnung bis hin zur Mehrwertsteuer und Buchhaltung.