Was ist wirtschaftliche Substanz?

Konkret bezeichnet wirtschaftliche Substanz alles, was belegt, dass Ihr Unternehmen tatsächlich existiert und aktiv ist. Eine glaubwürdige Adresse, ein Geschäftskonto (Bankkontoeröffnung mit ausländischer Gesellschaft), laufende Verträge, Rechnungen, eine aktive Website, manchmal sogar ein Büro und Personal.

Es ist weniger eine Frage der Größe als der Kohärenz: Eine kleine LTD oder eine LLP kann ihre Substanz problemlos mit einigen regelmäßigen Kunden und einem funktionierenden Bankkonto nachweisen, während eine größere, aber vollständig virtuelle Struktur als leere Hülle wahrgenommen wird.

Warum ist das unverzichtbar geworden?

Seit der Verschärfung der internationalen Compliance-Regeln (KYC, Register der wirtschaftlich Berechtigten, Bekämpfung der Geldwäsche) werden Gesellschaften ohne Substanz systematisch ausgeschlossen.

Beispiel: Eine Gesellschaft in Bulgarien mit einer realen, wenn auch bescheidenen Tätigkeit ist sofort glaubwürdiger als eine Gesellschaft, die in einer intransparenten Jurisdiktion registriert ist und nur ein Postfach hat.

Wirtschaftliche Substanz ist auch das Kriterium, das seriöse Projekte von künstlichen Konstruktionen unterscheidet. Klassische Banken wie auch Fintechs verlangen heute konkrete Nachweise, bevor sie ein Konto eröffnen.

Die Risiken einer Gesellschaft ohne Substanz

Die Substanzfrage zu ignorieren, bedeutet erhebliche Risiken einzugehen: Ablehnung der Kontoeröffnung, Sperrung von Geldern, steuerliche Umqualifizierung bis hin zu Sanktionen.

Eine Gesellschaft, die keinerlei Nachweise für ihre tatsächliche Existenz hat, wird dem Land zugeordnet, in dem ihr Geschäftsführer lebt. Mit anderen Worten: Wenn Sie in Frankreich wohnen und Ihre ausländische Gesellschaft weder ein Bankkonto noch eine eigene Tätigkeit hat, kann sie als in Frankreich steuerpflichtig angesehen werden.

Konkrete Beispiele

Betrachten wir drei häufige Fälle:

• Eine englische LTD, die nur unter einer virtuellen Adresse registriert ist, ohne Kunden und ohne Bank: hohe Wahrscheinlichkeit einer Sperrung.
• Eine bulgarische Gesellschaft mit einem Revolut Business-Konto, einigen B2B-Verträgen und einer innergemeinschaftlichen USt-IdNr.: glaubwürdig und funktionsfähig.
• Eine LLP mit mehreren nicht ansässigen Gesellschaftern, aber ohne reale Tätigkeit: fragile Struktur, anfällig für Umqualifizierungen.

Fazit und Empfehlungen

Wirtschaftliche Substanz ist keine Option mehr. Sie ist das Fundament jeder internationalen Gesellschaft. Sie muss bereits bei der Gründung mitgedacht werden – ebenso wie die Wahl der Jurisdiktion oder des Steuersystems (Flat Tax vs. progressive Besteuerung).

Der Schlüssel ist, eine stimmige Geschichte zu erzählen: ein glaubwürdiges Unternehmen, eine reale Tätigkeit, eine Bank, die dies bestätigt, und eine Besteuerung, die mit der Realität Ihres Projekts übereinstimmt.

Bei service-societe.com helfen wir unseren Kunden, diese Kohärenz herzustellen, indem wir sie bei der Gründung, der Kontoeröffnung (traditionelle Banken vs. Fintechs), der Umsatzsteuer und der Compliance begleiten.