Flat tax : simplicité et efficacité

La flat tax a été pensée pour simplifier la fiscalité du capital. Elle s’applique automatiquement, sans calcul complexe, à un taux unique de 30 % :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu,
• 17,2 % de prélèvements sociaux.

Pour un dirigeant qui se verse des dividendes depuis une LTD anglaise ou une société en Bulgarie, c’est souvent l’option par défaut en France. La flat tax a l’avantage d’offrir une visibilité claire : vous savez exactement combien vous paierez, quel que soit le montant.

Impôt progressif : flexibilité et abattements

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu reste une alternative. Dans ce cas, vos dividendes et plus-values s’ajoutent à vos autres revenus (salaires, bénéfices, pensions). L’imposition dépend alors de votre tranche marginale (de 0 % à 45 %).

Mais l’intérêt principal réside dans l’abattement de 40 % sur les dividendes. Concrètement, si vous percevez 10 000 € de dividendes, seuls 6 000 € seront imposés.

Pour des contribuables aux revenus modestes ou moyens, ce mécanisme peut s’avérer plus avantageux que la flat tax.

Comparatif entre flat tax et barème progressif

Flat tax (PFU) à 30 %

• Taux : 12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux = 30 %
• Application : automatique
• Dividendes : imposés intégralement à 30 %
• Lisibilité : très simple, aucun calcul complexe
• Optimisation possible : faible

Barème progressif avec abattement de 40 %

• Taux : de 0 % à 45 % selon la tranche d’imposition
• Application : sur option expresse du contribuable
• Dividendes : 40 % exonérés avant application du barème
• Lisibilité : plus complexe, dépend du revenu global
• Optimisation possible : plus avantageuse si revenus faibles à moyens

Quand la flat tax est-elle plus avantageuse ?

La flat tax est intéressante pour :

• Les contribuables à revenus élevés qui seraient imposés dans les tranches hautes (41 % ou 45 %).
• Ceux qui recherchent la simplicité, sans simulations ni calculs.
• Les dirigeants qui perçoivent d’importants dividendes de leurs sociétés étrangères (par exemple une société à l’étranger en Irlande ou une LLC américaine).

Quand choisir l’impôt progressif ?

L’impôt progressif peut être plus intéressant lorsque :

• Vos revenus globaux restent dans les tranches basses.
• Vous bénéficiez de l’abattement de 40 % sur vos dividendes.
• Vous combinez salaires, dividendes et autres revenus qui vous placent en dessous de 30 % d’imposition effective.

Par exemple, un consultant qui perçoit 20 000 € de dividendes via une LLP ou une LTD peut payer moins qu’avec la flat tax, si ses revenus globaux restent modestes.

Conclusion et recommandations

Le choix entre flat tax et impôt progressif n’est pas anodin. La flat tax séduit par sa simplicité et protège les gros revenus d’une imposition trop lourde. Le barème progressif, lui, peut être optimisé par l’abattement et se révèle parfois plus avantageux pour les revenus moyens.

En pratique :

• Si vos revenus sont élevés et réguliers → la flat tax reste la meilleure option.
• Si vos revenus sont faibles ou irréguliers → le barème progressif mérite d’être étudié.

Chez service-societe.com, nous accompagnons nos clients dans leur réflexion : choix de la juridiction, fiscalité des dividendes, impact de la résidence fiscale et stratégie de distribution.